Progi podatkowe 2025

System podatkowy w Polsce opiera się na progresji, co oznacza, że im wyższy dochód, tym większe obciążenie podatkowe. W 2025 roku progi podatkowe oraz stawki podatku dochodowego pozostają na poziomie z poprzedniego roku, co oznacza, że podatnicy nadal będą podlegać dwóm głównym stawkom PIT oraz dodatkowej daninie solidarnościowej dla osób o najwyższych dochodach.

W tym artykule wyjaśniamy, jak działają progi podatkowe, jakie kwoty dochodu są opodatkowane wyższą stawką oraz w jaki sposób można legalnie obniżyć swoje zobowiązania wobec fiskusa.

Czym są progi podatkowe i jak działają?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest jednym z podstawowych podatków w Polsce, regulowanym przez Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2025.163 z późn. zm.). Osoby zatrudnione na umowie o pracę oraz przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych rozliczają swoje dochody według skali podatkowej, w której obowiązują określone progi podatkowe.

Progi podatkowe określają, jaka część dochodu podlega opodatkowaniu daną stawką PIT. Polska skala podatkowa jest progresywna – im wyższy dochód, tym większy procentowy udział podatku w wynagrodzeniu.

Progi podatkowe w 2025 roku

Podstawowe zasady opodatkowania na zasadach ogólnych według skali podatkowej pozostają bez zmian w stosunku do 2024 roku. W 2025 roku obowiązują dwa główne progi podatkowe oraz dodatkowa danina solidarnościowa dla osób o najwyższych dochodach.

Pierwszy próg podatkowy – 12%

• Obejmuje dochody do 120 000 zł rocznie z uwzględnieniem kwoty wolnej od opodatkowania (30 000 zł)
• Podstawowa stawka podatku wynosi 12% od podstawy opodatkowania
• Dotyczy większości podatników, w tym osób pracujących na etacie i przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej

Drugi próg podatkowy – 32%

• Dotyczy dochodu powyżej 120 000 zł rocznie
• Nadwyżka dochodu powyżej tego progu opodatkowana jest stawką 32%
• Osoby przekraczające ten próg mogą skorzystać z legalnych metod optymalizacji podatkowej, np. wspólnego rozliczenia małżonków

Danina solidarnościowa – dodatkowe 4%

• Obciąża dochód powyżej 1 miliona złotych rocznie
• Dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad ten limit
• Wprowadzona w 2019 roku, stanowi dodatkowe zobowiązanie dla najlepiej zarabiających podatników

Jak uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy?

Wejście w drugi próg podatkowy oznacza wyższe zobowiązania wobec fiskusa, ale istnieją legalne sposoby optymalizacji podatkowej, które mogą pomóc uniknąć nadmiernego obciążenia.

1. Wspólne rozliczenie z małżonkiem

• Podwojenie limitu dochodów dla drugiego progu (2 x 120 000 = 240 000 zł rocznie),
• Korzystne dla rodzin, w których jedno z małżonków zarabia znacznie więcej, jedno z małżonków w roku podatkowym nie uzyskało przychodów ze źródeł, z których dochód jest opodatkowany według skali podatkowej lub osiągnęło dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (w 2025 r. – 30.000 zł) lub też poniosło stratę np. z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych,
• Możliwe, jeśli
  • w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 złożony zostanie wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów,
    • małżeństwo trwało przez cały rok podatkowy, w którym istniała wspólność majątkowa małżeńska albo
    • małżeństwo zostało zawarte w trakcie roku podatkowego i małżonkowie pozostawali w związku małżeńskim i wspólności majątkowej do ostatniego dnia roku podatkowego albo
    • między małżonkami istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa i małżonkowie pozostawali w związku małżeńskim w roku podatkowym, a małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego albo zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok,
  • żaden z małżonków w roku podatkowym:
    • nie stosował przepisów dotyczących 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyjątkiem przepisów dotyczących przychodów z najmu/dzierżawy prowadzonych poza działalnością gospodarczą),
    • nie podlegał opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy o podatku tonażowym lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.
      
      

2. Przejście na działalność gospodarczą i podatek liniowy

• Podatek liniowy (19%) eliminuje progresję podatkową, ale nie daje prawa do wspólnego rozliczenia małżonków
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być korzystny dla niektórych branż
• Przed zmianą formy opodatkowania warto przeanalizować opłacalność różnych opcji

Jak obniżyć zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego?

Ulgi podatkowe w 2025 roku
Podatnicy mogą skorzystać z licznych ulg i odliczeń, które pozwalają zmniejszyć podstawę opodatkowania lub wysokość samego podatku. Do najpopularniejszych należą:

• Ulga na dzieci – zależna od liczby dzieci i osiąganych dochodów
• Ulga na Internet – dla osób, które po raz pierwszy korzystają z tego odliczenia
• Ulga termomodernizacyjna – dla właścicieli domów jednorodzinnych
• Ulga rehabilitacyjna – dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów
• Ulga dla młodych – zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia

Koszty uzyskania przychodu
Osoby zatrudnione na etacie mogą odliczyć:

• 250 zł miesięcznie (3 000 zł rocznie) jako standardowe koszty uzyskania przychodu
• 300 zł miesięcznie (3 600 zł rocznie) – jeśli dojeżdżają do pracy z innej miejscowości

Przy umowach o dzieło koszty mogą wynosić nawet 50% wynagrodzenia, jeśli praca ma charakter twórczy.

Rozliczenie PIT – terminy i sposoby składania deklaracji

Roczne zeznanie podatkowe za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r.. Podatnicy mogą skorzystać z różnych metod:

• e-PIT – automatyczne rozliczenie online przez system podatkowy
• Formularz papierowy – składany osobiście w urzędzie skarbowym lub wysyłany pocztą

Najprostszym rozwiązaniem jest system e-PIT, który automatycznie uwzględnia dochody, ulgi i składki ZUS.

Co warto zapamiętać?

• Pierwszy próg podatkowy (12%) obejmuje dochody do 120 000 zł
• Drugi próg podatkowy (32%) dotyczy nadwyżki powyżej 120 000 zł
• Danina solidarnościowa (4%) obciąża dochody powyżej 1 mln zł
• Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, a kwota zmniejszająca podatek – 3 600 zł
• Legalne sposoby optymalizacji podatkowej obejmują wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz wybór odpowiedniej formy opodatkowania
• Ulgi i odliczenia mogą znacznie obniżyć zobowiązania podatkowe

W 2025 roku system podatkowy pozostaje bez większych zmian, ale warto znać swoje prawa i możliwości, by uniknąć nadmiernych obciążeń fiskalnych. Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z naszą kancelarią – pomożemy Ci obliczyć podatki i dobrać najlepszą strategię rozliczeń!